编制程序
1、由企业最高管理当局根据财务决策提出一定时期的经营目标,并向各级、各部门下达规划指标;
2、各级、各部门在规划指标范围内,编制本部门预算草案;
3、由财务部门或预算委员会对各部门预算草案进行审核、协调,汇总编制总预算并报企业负责人、董事会批准;
4、将批准的预算下达各级、各部门执行。
基本步骤
1.确定计划并编制预计财务报表,运用这些预测结果分析经营计划对预计利润和财务比率的影响。
这些预测结果还能用于监督实施阶段的经营情况。实施情况一旦偏离计划,管理者能否很快得知,是控制系统好坏的重要标准,也是公司能否在一个变化迅速的世界取得成功的必要因素。
2.确认支持长期计划需要的资金。
包括购买设备等固定资产以及存货、应收账款、研究开发、主要广告宣传需要的资金。
3.预测未来长期可使用的资金。
包括预测可从内部产生的和向外部融资的部分。任何财务限制导致的经营约束都必须在计划中体现。这些约束包括对负债率、流动比率、利息保障倍数等的限制。
4.在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统,目的是保证基础计划的适当展开。
5.制定调整基本计划的程序。
基本计划在一定的经济预测基础上制定,当基本计划所依赖的经济预测与实际的经济状况不符时,需要对计划及时作出调整。例如,如果实际经济走势强于预测,这些新条件必须在更新的计划里体现,如更高的生产计划额度、更大的市场份额等,并且计划调整得越快越好。因此,此步骤实际上是“反馈环节”,即基于实际情况的变化对财务计划进行修改。
6.建立基于绩效的管理层报酬计划。
奖励管理层按照股东的想法(即股东价值最大化)经营非常重要。
问题
为了让财务计划更好的发挥作用,在财务计划的编制过程中应注意以下问题:
第一,好的财务计划不是独立的,它与好的营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分内容相辅相成。要完成财务计划,必须要明确下列问题:
1.产品在每一个期间的产量、销量有多大?
2.企业何时需要进行生产扩张?
3.单位产品的生产费用是多少?
4.单位产品的定价是多少?
5.使用什么分销渠道,所预期的成本和利润是多少?
6.需要雇佣哪几种类型的人?
7.人工成本预算是多少?等等。
这些问题的回答离不开营销计划、生产运营计划等商业计划书的其它部分。假设企业在生产计划中不能说明其产品生产方式,在营销计划中不能预测其销售量,不能说明清楚其定价策略,那么在财务计划的编制过程中就不可能说明企业未来所能实现的收入是多少,为实现收入所必须支付的成本费用又是多少,同样也不能说明创业企业的资金需求量。但在财务计划的制定过程中,我们也可以通过专门的财务分析方法,比如利用盈亏分析法,根据目标利润来推算企业所需实现的最低销售量,推算企业在经营过程中为保证利润实现所允许的最大成本费用是多少。这些资料的提供又为营销计划,生产计划的修订提供了更切实际的帮助。
第二,财务计划的编制过程中应坚持谨慎原则,在对可能实现的收入,可能的现金流入量进行估计的时候要适当的保守,并且在条件允许的情况下,可以先设置多种情形的假设,然后再分别进行收入和现金流量的估计。这样做一方面可以为企业的成功前景奠定基础,另一方面又可以让投资者和创业者熟悉影响经营的各种因素,了解这些因素对企业的经营可能会产生怎样的影响。
第三,财务计划编制过程中要注意选择合适的方法和指标。风险投资者所进行的投资往往是长期的,因此在有关财务数据的计算过程中应考虑货币的时间价值,选择考虑货币时间价值的动态指标比不考虑货币时间价值的静态指标更能说明问题,比如有关资金成本的计算和投资预期回报的计算就应该使用净现值法,通过投资期内现金流入量现值和流出量现值之间的比较对投资方案所做的评价,就会比单纯将回报和与投资额直接相减得到的结论更具有说服力。
第四,财务计划的编制一定要与现代财务系统一致,尽量与国际财务体系接轨。这样可以让商业计划者能有机会接触到更多的投资者。
第五,财务计划的编制中,为了让数据更有说服力,还可以提供竞争者的相关数据资料作为对比。通过与竞争者的数据对比,让投资者了解创业企业的优势所在,增强投资者的投资信心。
综上所述,商业计划书是创业者向投资者展现创业项目的潜力和价值,说服他们对项目进行投资和支持的重要文件,是帮助企业成功获得资金的重要因素,而一份有理有据、资料充分的财务计划书,则可以帮助商业计划书更好的发挥作用。
分析
案例一
财务计划在商业计划书中的作用
一份内容完备的财务计划可以在创业者寻求资金帮助的过程中发挥以下作用:
第一,一个好的财务计划不仅能够说明创业企业预期的资金需求量,还能提出创业企业的资金需求计划。这些资料对提高创业者取得资金的可能性是十分关键的。资金需求量的提供可以让投资者了解其投资成本,资金需求计划让投资者明确创业者何时需要资金,分别需要多少。因为很多投资者可能希望能逐渐的投入资金而不是在公司刚建立的时候大量投入资金。因此有计划的资金需求量的数据提供就更能吸引投资者的关注。也更有利于投资者作出投资决策。
第二,好的财务计划可以让投资者增强投资的信心。财务计划可以让投资者了解企业经营状况,把握投资的财务风险。通过分析财务计划提供的财务报表,投资者可以更清楚地了解企业的财务状况、经营成果;了解企业的资本结构;了解企业的现金流量;了解企业销售收入的增长速度;了解企业有哪些渠道可以获得收入,要哪些必要的支付,所能得到的现金流入是否可以满足其日常的现金流出等,进而从整体上把握投资的财务风险。
第三,好的财务计划书能反映企业良好的管理水平。清晰明确的财务数据只有一个结构完整,职责划分明确的的财务体系才能够提供。因此一个好的财务计划可以从另一个侧面反映创业者的管理水平,相反如果财务计划准备的不好,会给投资者以企业管理人员缺乏经验的印象,降低风险企业的评估价值,这不但会增加企业融资的难度,同时也会增加企业的经营风险。
第四,好的财务计划可以支持商业计划书为企业的发展所定下的具体方向和重点,这不仅可以使员工了解企业的经营目标,激励他们为共同的目标而努力,还可以使企业的出资者以及供应商、销售商等了解企业的经营状况和经营目标,说服出资者&原有的或新来的’为企业的进一步发展提供资金。
案例二
浅析财务计划在粮食购销企业中的作用
粮食财务计划是指粮食购销企业以货币形式综合反映在计划期内进行经营活动预计发生的资金收支、经营成果和财务状况的整体预算,包括粮油商品销售收入计划、销售成本计划、销售毛利计划、粮食购销企业费用总额预算、利润计划等综合反映粮食购销企业在计划期内各项经营目标和经济指标,能够调节企业内部各部门之间的财务关系,是控制企业日常经济活动和考核企业经营成果的依据。
一、财务计划在粮食购销企业中的作用
(一)财务计划是国有粮食购销企业经营活动的事前管理,企业编制切实可行的计划,能增强企业经营管理层的预见性,使之能对变化着的情况事先有预测,事前有规律,确保企业预期的业绩和经济管理指标的实现。
(二)财务计划是粮食购销企业的跟踪管理,有利于促使企业调整经营策略。为了保证计划的完成,各个部门和全体职工在企业的日常经营活动中,随时都要检查计划的执行情况,时刻注意实际与计划的差异,并及时分析差异产生的原因,采取行之有效的纠偏措施,调整企业经营策略,从而确保预定目标任务的完成。
(三)财务计划是粮食购销企业的量化管理,是企业确定评价业绩的依据。任何财务计划都是预先制定目标,然后在执行的过程中,由反馈资料看其结果是否依既定的目标进行,同时作为评价实际结果的依据。运用财务计划的预期业绩和经营管理指标作为评价企业经营层和员工业绩的依据,才能具备真正的可靠性。
(四)财务计划是粮食购销企业经营活动的理性管理和全面管理,有利于企业直观地反映企业管理内容,以及企业相互沟通与协调。
二、粮食购销企业实施财务计划管理的步骤
(一)编制财务计划
财务计划是否科学可靠,具有针对性和可操作性,在很大程度上取决于编制过程中所依据的数据、资料是否真实、完整,为了取得编制财务计划所需的详实数据和资料,在整理分析现有会计核算资料的同时,认真进行调查研究,去粗取精,去伪存真,切实搞好各项经济指标和经营目标的预测工作,并广泛征求采纳经营层和职工的意见,使财务计划具有坚实的群众基础。
财务计划是未来进行经营活动的指南,所以财务计划的各项指标既要反映企业经营目标和各项经济指标,又有实现的可能,既要有前瞻性,又要留有余地,同时,财务计划涉及到企业的各科室和各粮管所的目标和收支,而这些科、所是相互联系、相互制约的,通过围绕总目标的实现,协调好它们之间的关系,因此要求财务计划各项指标层次要清晰,切实可行,以确保企业财务计划的实现。
(二)实施财务计划
根据编制的财务计划把各项经济指标分解落实到粮油收购、销售、储存、加工等各业务环节、使各业务环节都承担一定的经济指标与经营目标任务,确保财务计划的各项经济指标落到实处。粮食购销企业要时刻掌握经营活动中经济指标完成情况,建立和完善考核制度,并不定期地检查督办,发现问题,分析原因,结合检查督办的情况,根据市场行情及时调整企业的经营策略、管理措施,促使各项经济指标与经营目标任务的完成。
通过实际完成的业绩与财务预算指标的比较,不仅可以确定企业的效益完成情况,同时可以确认全体员工对业绩应负的责任,增强职工完成经济指标的责任感和紧迫感,促使企业进一步搞好经营、加强管理、提高效益。从而确保企业健康平稳发展。