上市條件
一、發行人申請首次公開發行股票應當符合下列條件
(一)發行人是依法設立且持續經營三年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面淨資産值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。
(二)最近兩年連續盈利，最近兩年淨利潤累計不少于一千萬元，且持續增長;或者最近一年盈利，且淨利潤不少于五百萬元，最近一年營業收入不少于五千萬元，最近兩年營業收入增長率均不低于百分之三十。淨利潤以扣除非經常性損益前後孰低者為計算依據。
(三)最近一期末淨資産不少于兩千萬元，且不存在未彌補虧損。
(四)發行後股本總額不少于三千萬元。
二、發行人注冊資本、經營業務
(一)發行人的注冊資本已足額繳納，發起人或者股東用作出資的資産的财産權轉移手續已辦理完畢。發行人的主要資産不存在重大權屬糾紛。
(二)發行人應當主要經營一種業務，其生産經營活動符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家産業政策及環境保護政策。
(三)發行人最近兩年内主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。
三、發行人應當具有持續盈利能力，不存在下列情形
(一)發行人的經營模式、産品或服務的品種結構已經或者将發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響;
(二)發行人的行業地位或發行人所處行業的經營環境已經或者将發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響;
(三)發行人在用的商标、專利、專有技術、特許經營權等重要資産或者技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險;
(四)發行人最近一年的營業收入或淨利潤對關聯方或者有重大不确定性的客戶存在重大依賴;
(五)發行人最近一年的淨利潤主要來自合并财務報表範圍以外的投資收益;
(六)其他可能對發行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形。
四、發行人納稅、股權、治理結構
(一)發行人依法納稅，享受的各項稅收優惠符合相關法律法規的規定。發行人的經營成果對稅收優惠不存在嚴重依賴。
(二)發行人不存在重大償債風險，不存在影響持續經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。
(三)發行人的股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發行人的股份不存在重大權屬糾紛。
(四)發行人資産完整，業務及人員、财務、機構獨立，具有完整的業務體系和直接面向市場獨立經營的能力。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間不存在同業競争，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關聯交易。
(五)發行人具有完善的公司治理結構，依法建立健全股東大會、董事會、監事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。
(六)發行人會計基礎工作規範，财務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的财務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。
(七)發行人内部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證公司财務報告的可靠性、生産經營的合法性、營運的效率與效果，并由注冊會計師出具無保留結論的内部控制鑒證報告。
(八)發行人具有嚴格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。
(九)發行人的公司章程已明确對外擔保的審批權限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行違規擔保的情形。
(十)發行人的董事、監事和高級管理人員了解股票發行上市相關法律法規，知悉上市公司及其董事、監事和高級管理人員的法定義務和責任。
五、發行人的董事、監事和高級管理人員應當忠實、勤勉，具備法律、行政法規和規章規定的資格，且不存在下列情形
(一)被中國證監會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;
(二)最近三年内受到中國證監會行政處罰，或者最近一年内受到證券交易所公開譴責的;
(三)因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，尚未有明确結論意見的。
(四)發行人及其控股股東、實際控制人最近三年内不存在損害投資者合法權益和社會公共利益的重大違法行為。
(五)發行人及其控股股東、實際控制人最近三年内不存在未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行證券，或者有關違法行為雖然發生在三年前，但目前仍處于持續狀态的情形。
(六)發行人募集資金應當用于主營業務，并有明确的用途。募集資金數額和投資項目應當與發行人現有生産經營規模、财務狀況、技術水平和管理能力等相适應。發行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項賬戶。
财務準備
國内外證券市場都要求準備上市的公司财務會計報告無虛假記載。會計報表需要經過有證券從業資格的注冊會計師的審計。創業闆上市前的十大财務準備：
一是股份制改造過程中的會計制度的銜接問題;
二是按收入确認準則進行收入及相應稅賦的調整;
三是檢查、完善存貨管理系統及其它内控制度;
四是注意新的審計結果與以前稅務等部門認可結果之間的銜接問題;
五是将産權關系明晰并确定關聯方，并從财務賬目上将關聯交易劃分清楚;
六是技術研究開發費用資本化問題的理順;
七是無形資産的評估入賬;
八是财務會計機構與财務總監工作流程與規範的建立與實施;
九是選擇境外上市時根據國際會計準則進行相關調整;
十是改制前财務策略的實施與戰略的銜接。
區别
财富創業闆知識：目前，有消息說深交所已經把放開創業闆的文件上報到了證監會，創業闆最遲在今年年底、遲則在明年将會正式放開。而且我認同大部份行業人士的分析，創業闆不會和中小闆合并，而是獨立出來與中小闆相區别，因為中國的中小闆實際上與一般意義上的創業闆差别實在太大，完全沒有辦法合并。
那麼，納斯達克和香港創業闆與主闆之間的差别主要體現在哪些地方呢?中國的創業闆又可能有什麼樣的特色呢?下面就兩個方面的問題進行一些簡單的分析：
一、主體資格的區别
與主闆市場相比較，創業闆市場上市公司除了要符合《公司法》和《證券法》的相關要求外，公司章程還必須要符合創業闆上市規則的有關要求。
二、公司組織結構的區别
與主闆上市公司組織結構比較，創業闆市場上市公司的董事會必須包括2名以上獨立董事，獨立董事應當由股東大會選舉産生，不得有董事會指定。獨立董事應當具有5年以上的經營管理、法律或财務工作經驗，并确保有足夠的時間和精力履行公司董事的職責。
三、股本規模的區别
創業闆市場上市公司一般處于初創階段，資本金規模較小，所以對其股本規模要求比主闆上市公司降低，下限初定在2000萬元左右，以便為企業資本規模的擴大和業績的增長留下空間;另一方面，由于創業闆上市公司成長迅速，對融資的頻率要求高，因此可能縮短其再次發行的時間間隔，如取消主闆市場對增資發行所需求的一年間隔期，有助于保證股本與業績的同步良性增長。中國的創業闆現在有消息傳言股本規模下限可能會在3000萬元。
四、經營記錄的區别
由于營運記錄對于投資者分析企業狀況、預測發展前景來說是必不可少的，國内主闆市場上市條件中，要求申請上市的企業有三年以上的經營記錄。而創業闆上市的公司通常創立時間短、營運記錄有限，因此對創業闆市場上市公司的經營記錄為兩年。
五、盈利要求的區别
創業闆市場選擇上市時更側重于公司的發展潛力，而不同于主闆市場所要求的經營現狀。香港創業闆對上市公司盈利沒有要求，正是考慮到新興企業在創業初期少有或幾乎沒有盈利的實際情況，美國NASDAQ市場雖然上市标準有三套，但總體上對盈利也基本不作要求。因此，國内創業闆市場亦不會将上市公司盈利記錄作為基本條件。為了保證投資者利益，降低投資者風險，中國可能會對盈利作一定的要求，估計要求兩年内利潤要達到一定的底線。
