财務管理制度

财務管理制度

公司制度
财務管理制度,主要包括總則、财務會計、原則問題、财務管理、設施管理和其他事項,還列舉了部分企業會計通則。但總體來說,詞條對财務管理制度的介紹比較簡單。
    中文名: 外文名: 别名: 中文名稱:财務管理制度 外文名稱:Financial management system 制定方:公司 遵守方:單位員工 屬 性:制度

制度總則

一、為了保障國有資産的安全、增值,保護投資者的合法權益,規範公司企業财務行為,有利于企業的發展,加強财務管理,根據《中華人民共和國會計法》、《企業财務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。

财務會計

二、企業财務管理的基本任務和方法是,做好各項财務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各項資産,努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規,建立健全内部财務管理制度,加強财産物資的管理和資金運用全過程的監控,嚴格内部牽制制度,防止弊端。

四、企業應當加強财務管理基礎工作。在生産經營活動中的産量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項财産物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項财産物資的進出消耗,都應當做到手續齊全,計量準确并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資産清查。

财務管理的結構體系和職責權限

五、本公司财會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規、公司内部各項規章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業财務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務,必須時可直接向上級财務主管部門反映。

六、公司财務應接受财政、稅務、審計機關的監督;定期、及時、準确地上報會計報表和财務分析資料。

原則問題

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、内部審計和财産清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制,以人民币為記帳本位币。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資産為固定資産,分為四大類:

1、機器設備;

2、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

3、運輸工具;

4、其他設備。

十一、各類固定資産折舊年限為:

1、機器設備5年;

2、電子設備、運輸工具3年;

3、其他設備2年。

固定資産以不計留殘值提取折舊。固定資産提完折舊後仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資産要補提足折舊。

十二、購入的固定資産,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資産,還應包括安裝費用。作為投資的固定資産應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資産必須由财務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資産的計價,必須嚴格審查,按規定經批準後,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資産,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資産,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資産的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資産淨值的差額,其收益轉入營業外收入,其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資産的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續,并設置固定資産明細帳進行核算。

财務管理

十四、财務部要加強對資産、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶隻供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

十六、銀行帳戶的帳号必須保密,非因業務需要不準外洩。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即财務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆彙總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,确保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符,銀行存款餘款與銀行對帳單相符,現金、銀行日記帳數額分别與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位後七天内交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算,不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃内,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準後方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

設施管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準後方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編号,經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得随意丢棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送财務會計報表和其它财務資料。t

t

三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優化。t

t

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、财務決算進行監督管理。t

t

三十三、自覺接受上級主管、财政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。t

t

三十四、報銷需自己填寫憑證,然後交由财務部。t

t

會計通則

《企業财務通則》第一章總則

《企業财務通則》第二章企業财務管理體制

《企業财務通則》第三章資金籌集

《企業财務通則》第四章資産營運

《企業财務通則》第五章成本控制

《企業财務通則》第六章收益分配

《企業财務通則》第七章重組清算

《企業财務通則》第八章信息管理

《企業财務通則》第九章财務監督

《企業财務通則》第十章附則

相關詞條

相關搜索

其它詞條