定義
基金的托管費計入固定成本。基金托管費收取的比例與基金規模和所在地區有一定關系，托管費收入與托管規模成正比。在一些國家和地區，托管人也通過提供績效評估、會計核算等增值性服務來擴大收入來源。托管費從基金資産中提取，費率也會因基金種類不同而異。
新興市場國家和地區的托管費收取比例相對要高。托管費年費率國際上通常為0.2%左右。我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%；股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨币市場基金的托管費率。我國規定，基金托管人可磋商酌情調低基金托管費，經中國證監會核準後公告，無需因此召開基金持有人大會。
性質
基金管理費和托管費是管理人和托管人為基金提供服務而收取的報酬，是管理人和托管人的業務收入。管理費和托管費費率一般須經基金監管部門認可後在基金契約或基金公司章程中訂明，不得任意更改。基金管理人和托管人因未履行或未完全履行義務導緻的費用支出或基金資産的損失，以及處理與基金運作無關的事項發生的費用、不得列入基金管理費和托管費。
核算原則
基金托管費應按照基金契約和招募說明書規定的方法和标準計提，并按計提的金額入賬。
