登記方法
庫存現金日記賬的登記方法如下:
①日期欄:登記現金收、付業務發生的實際日期。
②憑證欄:登記收、付款憑證的種類和編号。
③摘要欄:登記經濟業務簡要說明。
④對方科目欄:登記現金收入或支出的對應賬戶名稱。
⑤金額欄:登記收入或支出現金的金額。收入記借方,支出記貸方,每日終了應計算當日現金收入及現金支出的合計數及本日餘額(日清)。
⑥借或貸:表明餘額的方向。借方餘額寫“借”字,貸方餘額寫“貸”字。
⑦餘額欄:在登記每筆現金收入或現金支出金額後,應逐日結出當日現金餘額。
記賬實例
常見日記賬
采用格局
庫存現金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。
登記方法
(1)庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。逐日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結餘數,開将賬面結存數不庫存庫存現金相核對,做到“随時發生随時登記,日清月結”。
(2)銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證(與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應結出當日收入、支出合計數及結餘數。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對賬單迚行核對,每月至少核對一次,開通過編制銀行存款餘額調節表檢查銀行存款記實的準确性。
提示備注
庫存現金日記賬和銀行存款日記賬,還應按期不會計人員登記的庫存現金總賬和銀行存款總賬核對相符。