稅負率:實際交納的稅費除以計稅依據-中文百科頻道

計算方法

增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%

所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。

主營業務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業務利潤）×100%

印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%

具體計算：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注：

1、對實行“免抵退”的生産企業而言。應納增值稅包括了出口抵減内銷産品應納稅額

2、通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減内銷産品應納稅額”累計數

稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：

實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%

所得稅稅負率為：

實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%

影響因素

1、銷售價格降低，你可以比較一段時期内的銷售價格走勢，并說明為什麼銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大于求、商業競争激烈等等。

2、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。

3、一個時期内的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

其他資料

增值稅稅負率的合理性

對增值稅一般納稅人進行納稅評估，稅負率是重要的評價指标，稅務機關和納稅人都需要分析企業的稅負率是否合理。實行金稅工程以後，稅務機關獲取行業平均數據比較容易，但如何把握不同企業之間的個體差異難度比較大。分析企業稅負率的合理性必須從企業的經營特征入手，生産相同産品的企業，由于生産經營方式不同，稅負率會有比較大的差異。具體分析可以從以下幾點着手：

分析企業的價值鍊

制造企業的價值鍊通過包括了研發設計、采購、生産制造、銷售、運輸、售後服務、行政人力資源等部分。對于一個獨立的企業，往往内部囊括了以上價值鍊的全部，各個部分産生的增加值在同一家公司彙集，企業稅負比較高。對于集團公司，内部價值鍊各個部分可能是分開的，因此，每家企業的增值稅稅負比較低。

分析企業的生産方式

企業的加工費用包括了折舊、人工、輔助生産的費用，這些費用都沒有對應的進項可以抵扣。但如果企業将部分産品發外加工，對方開具專用發票，這些加工費就産生了進項，企業銷售額相同的情況下，交納的增值稅減少，稅負下降。企業高速成長過程中，選擇發外加工模式的情況很普遍，所以分析稅負率時，要分析企業是否存在發外加工的情況。

分析企業的運輸方式

現在企業銷售産品往往是送貨到對方的倉庫，運輸成本比較高。運輸費用的處理有不同的方式，我們比較兩種常見方式的稅負差異：一是買方承擔，運輸公司直接開具發票給買方；一是賣方承擔，運輸公司直接開具發票給賣方。

分析企業産品的市場定位

現在分析稅負時比較強調同行業比較。其實，同一行業的企業在市場中的定位往往不同。有些企業樹立品牌形象，走高端路線，産品品質好，銷售價格貴。有些産品重視低成本運作，重視大衆市場，市場容量大，赢在薄利多銷。由于市場地位不同，産品的毛利不一樣，利潤是增值額的一部分，利潤越高，稅負越高。因此同一行業中，做高端産品的企業稅負比較高，做低端産品的企業稅負比較低。